Налоги на форекс в России: как дилер удерживает НДФЛ и что делать трейдеру

Налоги на форекс в России сводятся к НДФЛ с прибыли, и у лицензированного дилера его считает и удерживает сам дилер. Ставка 13 %, а с суммы инвестиционных доходов выше 2,4 млн ₽ за год 15 %. Удерживают налог при выводе денег, в конце года и при расторжении договора. Убыток уменьшает прибыль того же года по всем счетам у этого дилера, но на следующий год не переносится. Декларацию 3-НДФЛ подают в двух случаях: когда дилер не смог удержать налог и когда счёт открыт у иностранной компании без лицензии ЦБ.

Ниже то, что пригодится до первого вывода: кто считает налог, сколько придёт на карту в типичных ситуациях, что делать с убытком и где взять справку для банка или визы.

Кто считает и удерживает налог

Форекс-дилер с лицензией Банка России работает с клиентами по договорам из статьи 4.1 закона 39-ФЗ о рынке ценных бумаг. Для таких договоров подпункт 1.1 пункта 2 статьи 226.1 Налогового кодекса прямо называет дилера налоговым агентом: он определяет базу по всем операциям клиента, считает НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Клиенту самому ничего подавать не нужно, если налог удержан полностью.

Деньги клиентов лежат на номинальном счёте дилера, и налог списывают оттуда, из рублей (п. 10 ст. 226.1). Минфин в письме от 03.05.2017 № 03-04-06/26998 уточнил, что удерживать можно с любого раздела номинального счёта, а платить налог за клиента из собственных денег дилер не вправе. Так устроено у Альфа-Форекс и Финам Форекс, и так же у любого дилера из реестра ЦБ. Чем ещё дилеру разрешено и запрещено заниматься по закону, разобрано в статье что можно форекс-дилеру по 39-ФЗ.

Ставка: 13 или 15 % и общий лимит с дивидендами и вкладами

Прибыль по форекс-договорам входит в одну из так называемых инвестиционных баз, перечисленных в пункте 6 статьи 210 НК. В ту же корзину попадают доходы по ценным бумагам, дивиденды, проценты по вкладам и купоны. Для всей корзины действует пункт 1.1 статьи 224: 13 % с суммы до 2,4 млн ₽ за год и 312 000 ₽ плюс 15 % с превышения. Шкала для зарплаты (13, 15, 18, 20 и 22 %) здесь не применяется, лимиты считают отдельно.

Если за год набежали крупные проценты по вкладам и дивиденды, а форекс принёс прибыль, порог 2,4 млн ₽ может быть пройден раньше, чем вы ожидали. Каждый агент видит только свою часть, так что итог по всем доходам ФНС досчитает сама и пришлёт уведомление. Для нерезидентов РФ ставка 30 % (п. 3 ст. 224).

Свою сумму с учётом убытков и порога удобно прикинуть в калькуляторе НДФЛ трейдера.

В Госдуме лежат поправки, внесённые правительством 30 сентября 2026 года вместе с бюджетом: доходы по ценным бумагам и ПФИ предлагают перевести в основную шкалу 13–22 %. Это проект, дату вступления в силу определит итоговый текст закона. Что изменится для клиента дилера, если поправки примут, считали в новости о переводе инвестдоходов в шкалу 13–22 %.

Когда удерживают налог и сколько придёт при выводе

По правилам Альфа-Форекс доход для налога определяется в трёх случаях: в последний рабочий день года, при расторжении рамочного договора и при выводе денег на банковский счёт. Если вы выводите деньги в течение года, налог считается нарастающим итогом с начала года, а то, что уже удержали при прошлых выводах, засчитывается. Сумма налога, которую можно удержать сразу, ограничена размером вывода: дилер не заберёт больше, чем вы выводите, а остаток доудержит позже.

При прибыльном годе небольшой вывод может уйти в налог почти целиком. Если вам нужна конкретная сумма на руках, закажите её с запасом на налог. Сроки и способы вывода у двух крупных дилеров расписаны в статьях вывод из Альфа-Форекс и вывод из Финам Форекс, а порядок действий перед первым крупным выводом собран в протоколе первого крупного вывода.

Удержанное дилер перечисляет в бюджет в сроки, которые задаёт та же статья 226.1: налог, удержанный с 1 по 22 число, не позднее 28-го, а с 23-го по конец месяца не позднее 5-го числа следующего месяца. За период с 23 по 31 декабря налог платят в последний рабочий день года.

Несколько счетов и валюта

Финансовый результат дилер считает по всем вашим счетам у себя вместе. В FAQ Альфа-Форекс разобран пример: на долларовом счёте +200 $ при курсе ЦБ 65 ₽, на евровом −100 € при курсе 70 ₽, на рублёвом −1 500 ₽. В рублях выходит 13 000 − 7 000 − 1 500 = 4 500 ₽, и с этой суммы налог будет. Если бы итог был отрицательным, налога не было бы, даже при прибыли на одном из счетов.

Валютную прибыль переводят в рубли по курсу ЦБ на дату расчёта. При выводе с валютного счёта налог дилер списывает в той же валюте, пересчитав его обратно по рыночному курсу, поэтому в долларах он может оказаться чуть больше или чуть меньше 13 % от вывода. Пример на курсе ЦБ 23.10.2026: вывод 100 $ при прибыльном годе — это 8 112,55 ₽ по курсу 81,1255, налог 1 054,63 ₽. Если рыночный курс для обратного пересчёта, скажем, 80 ₽, спишут 13,18 $, а придёт 86,82 $. Дважды один и тот же доход не облагается: удержанное при выводе зачтут в годовом расчёте.

Что делать с убытком

Внутри года всё просто. Сделки с ПФИ вне биржи, к которым относятся форекс-договоры, образуют в статье 214.1 НК отдельную совокупность операций (пп. 5 п. 1). Убыточные сделки уменьшают прибыль по этой же совокупности, поэтому минус в марте гасит плюс в октябре у того же дилера.

• Перенести убыток на следующие годы нельзя. Статья 214.1 прямо запрещает перенос убытков по ПФИ, которые не обращаются на организованном рынке. Десятилетний перенос, о котором пишут в статьях про брокерский счёт, касается биржевых бумаг и биржевых ПФИ. Это подтверждает и ФНС в разделе о переносе убытков.
• Зачесть убыток по форексу против прибыли от акций или фьючерсов на бирже тоже нельзя: правила такого зачёта в статье 214.1 написаны только для операций на организованном рынке.
• Если у вас два дилера и у одного плюс, а у другого минус, каждый агент удержит налог со своей прибыли. НК считает результат по совокупности операций за год, поэтому пересчитать его по обоим дилерам можно только самостоятельно, через 3-НДФЛ с отчётами обоих. Перед подачей сверьте подход со своей инспекцией.

Как выглядит год торговли в цифрах до налога и после, показано в разборе сколько я заработал на Альфа-Форекс за год.

Если дилер не смог удержать налог

Такое случается, например, когда прибыль есть, а денег на счёте к концу года не осталось. Тогда дилер обязан удержать налог при ближайшей возможности: в течение месяца после окончания года или до расторжения договора, если оно раньше. Если не получилось и в этот срок, агент письменно сообщает в инспекцию о невозможности удержать налог и о сумме долга, по итогам года — до 25 февраля.

Дальше налог попадает в налоговое уведомление, и платить его нужно самому, не позднее 1 декабря (п. 6 ст. 228). Декларацию в этом случае подавать не надо. Как сверить строку НДФЛ в уведомлении со справкой дилера и не заплатить дважды, мы разбирали в новости про уведомления с НДФЛ от брокера и дилера.

Справки, переплата и ИИС

• Справку о доходах и суммах налога (бывшая 2-НДФЛ) налоговый агент выдаёт по вашему заявлению (п. 3 ст. 230 НК). У дилеров её заказывают в личном кабинете. Она нужна для банка, визы и для сверки уведомления.
• Если удержали больше, чем следовало, вернуть переплату обязан дилер: по письменному заявлению деньги перечисляют на ваш банковский счёт (п. 1 ст. 231 НК).
• Счёт у форекс-дилера не может быть ИИС: индивидуальный инвестиционный счёт открывают у брокера или управляющей компании. Вычеты по ИИС на сделки у дилера не распространяются. Как устроены ИИС и вычеты, читайте в разделе ИИС и в разборе вычета по ИИС через 3-НДФЛ.
• Вознаграждение от проп-компании или доход ИП с торговли устроены иначе, чем НДФЛ с договоров с дилером. Когда возникают НДС и УСН, объясняем на странице НДС и УСН вместо НДФЛ трейдера.

Подробно про работу дилера как агента, отчёты и справки в кабинете есть в статье НДФЛ у форекс-дилера: как работает налоговый агент.

Иностранный брокер: декларация и сроки

Компания без лицензии ЦБ, зарегистрированная за рубежом, налог за клиента в России не считает и не удерживает. Налог с прибыли на таком счёте резидент РФ декларирует сам. По информации ФНС, декларацию 3-НДФЛ за год подают не позднее 30 апреля следующего года, а налог платят до 15 июля. К декларации нужны выписки с расчётом результата. Прибыль в валюте пересчитывают в рубли по курсу ЦБ.

Кроме налога есть вопрос, получится ли вообще вывести деньги и кто защитит их при споре. У дилера из реестра ЦБ деньги отделены на номинальном счёте, а налог считают за вас. Список таких компаний и сравнение условий есть на странице форекс-брокеры с лицензией ЦБ. О том, как ЦБ собирается ограничить работу с офшорными компаниями, мы писали в новости о перечне офшоров для форекс-дилеров.

Открыть счёт у дилера ЦБ в Альфа-Форекс

Чек-лист перед выводом прибыли

1. Посмотрите финансовый результат с начала года по всем счетам у дилера: если он в плюсе, часть вывода уйдёт в налог.
2. Посчитайте, сколько нужно получить на руки, и закажите вывод с запасом на 13 % от прибыли.
3. Если инвестиционных доходов за год может набраться больше 2,4 млн ₽, учтите 15 % с превышения.
4. Убыточный год у дилера на следующий год не переносится. Закрывать позиции в декабре ради налога смысла нет, считайте только торговую логику.
5. После 25 февраля проверьте, не пришло ли письмо о неудержанном налоге, а осенью сверьте строку НДФЛ в уведомлении со справкой дилера.

Частые вопросы

Если хотите сравнить, как работают с налогом и выводом два крупнейших дилера, откройте демо или реальный счёт в Альфа-Форекс или Финам Форекс.

Источники

• Налоговый кодекс РФ, статья 226.1 (налоговый агент по операциям с ПФИ, сроки удержания и сообщения)
• Налоговый кодекс РФ: ст. 210 п. 6, ст. 214.1 п. 1 пп. 5 и правила переноса убытков, ст. 224 п. 1.1 и п. 3, ст. 228 п. 6, ст. 230 п. 3, ст. 231 п. 1 (ред. на 01.10.2026)
• Письмо Минфина России от 03.05.2017 № 03-04-06/26998 об удержании НДФЛ с номинального счёта форекс-дилера
• ООО «Альфа-Форекс»: «Какие налоги я плачу, торгуя в Альфа-Форекс?», 23.10.2026
• ФНС России: перенос убытков по операциям с ценными бумагами и ПФИ
• ФНС России: доходы от источников за пределами РФ, сроки декларации и уплаты
• «Парламентская газета»: поправки о переводе инвестдоходов в основную шкалу НДФЛ