Закрыть ИИС и перевести к другому брокеру в 2026

Содержание

Закрыть ИИС и «просто вывести часть денег на карту, оставив договор живым» — разные вещи. По закону о рынке ценных бумаг возврат денег и бумаг с ИИС или их передача другому участнику без прекращения договора в общем случае не допускаются. Ниже — как устроены закрытие с выводом, перевод активов к другому брокеру и где проходит налоговая граница.

Два разных сценария

Первый сценарий — прекращение договора с возвратом денег и бумаг вам (на банковский счёт, на обычный брокерский счёт, в комбинации). Это закрытие. Налоговый агент считает базу по операциям на ИИС на дату прекращения, если только речь не про полный перевод активов на другой ИИС.

Второй сценарий — прекращение договора с передачей всех учитываемых на ИИС активов на другой ИИС, открытый тому же физлицу у другого (или того же, но другого вида договора) профессионального участника. Это перевод. Для расчёта налоговой базы дата открытия «нового» счёта в этом случае признаётся датой открытия того ИИС, договор по которому прекратили с переводом — так прямо сказано в пункте 9.1 статьи 226.1 НК РФ.

Открыть ещё один ИИС-3 рядом со старым, не переводя активы, можно в пределах лимита «не более трёх» по пункту 2 статьи 10.2-1 закона 39-ФЗ. Но это не замена процедуре перевода: новый договор сам по себе не переносит «возраст» старого счёта для налоговых целей. Если цель — сохранить непрерывность именно того договора, нужен полный перевод активов с прекращением прежнего.

Почему частичный вывод обычно равен закрытию

Актуальная редакция статьи 10.2-1 39-ФЗ (с учётом реформы ИИС) формулирует жёстко: без прекращения договора на ведение ИИС не допускается возврат клиенту денежных средств, драгоценных металлов и ценных бумаг, учтённых на ИИС, а также их передача другому лицу, ведущему ИИС — за исключением случая особой жизненной ситуации из пункта 9 той же статьи.

Особая жизненная ситуация там определена узко: оплата дорогостоящих видов лечения из перечня Правительства РФ. Это не бытовой частичный кэш-аут. Порядок и документы для такого возврата задаёт нормативный акт Банка России. Во всех прочих случаях исходите из правила: чтобы забрать имущество с ИИС, договор прекращают.

Не смешивайте это с льготой по трём годам владения бумагами на обычном брокерском счёте. ЛДВ про срок владения конкретными бумагами; вычет на доход по ИИС — про условия договора ИИС и закрытие. Это разные конструкции. Про вычет на доход при закрытии — отдельный разбор: вычет на доход по ИИС при закрытии.

Действие	Что происходит с договором	На что смотреть
Вывод денег/бумаг себе	Обычно прекращение договора	Срок ИИС, восстановление вычетов, расчёт НДФЛ агентом
Перевод всех активов на другой ИИС	Прекращение старого + зачисление на новый	Дата открытия для базы сохраняется (ст. 226.1); сведения между брокерами
Частичный кэш-аут «оставить ИИС»	В общем случае недоступен	Исключение — особая жизненная ситуация (лечение)
Второй/третий ИИС-3 без перевода	Старый договор может жить дальше	Лимит до 3 счетов; срок нового договора свой

Как закрыть ИИС с выводом

Практический порядок у брокеров похож, хотя кнопки разные. Сначала зафиксируйте цель: нужны деньги на карту, бумаги на обычный брокерский счёт или смесь. Затем подайте требование о возврате имущества / заявление на закрытие ИИС в кабинете или офисе. По 10.2-1 договор должен быть прекращён в течение 30 дней со дня обращения клиента с соответствующим требованием; о факте прекращения вас обязаны уведомить в течение трёх рабочих дней.

Перед закрытием закройте или переведите открытые позиции так, как требует регламент брокера: иначе часть активов зависнет и удлинит срок. После прекращения брокер как налоговый агент считает финансовый результат по операциям на ИИС. Если минимальный срок для льготы ещё не вышел и вы не делаете перевод на другой ИИС, готовьтесь к тому, что ранее полученные вычеты на взносы могут потребовать восстановления — ФНС прямо пишет об уплате не удержанного из‑за вычетов налога и пеней при досрочном прекращении без перевода активов.

Для договоров 2024–2026 годов минимальный срок в переходной шкале статьи 219.2 обычно считают от пяти лет с даты заключения; дальше по годам открытия срок растёт. Точную дату смотрите в договоре и актуальной редакции НК. Сравнение типов — на странице типы ИИС 1, 2 и 3.

Как перевести ИИС к другому брокеру

Перевод — это не «вывел на карту и закинул на новый ИИС». Круг через банковскую карту рвёт налоговую непрерывность и на новом счёте начинает новый отсчёт. Нужна передача всех учитываемых активов со старого ИИС на новый ИИС того же человека с прекращением прежнего договора.

Уточните у принимающего брокера, что он принимает перевод ИИС (в редакции 10.2-1 есть случаи, когда участник вправе не принимать чужой перевод, если заранее раскрыл это клиенту).
Откройте у него договор на ведение ИИС специально под приём активов. В заявлении для нового участника честно укажите наличие действующих договоров; для перевода закон делает отдельную оговорку к правилу «не более двух действующих» при заключении.
Подайте старому брокеру требование о передаче всех активов новому участнику и о прекращении договора.
Дождитесь фактического перевода бумаг и денег и статуса закрытия старого ИИС.
Проверьте, что новый брокер получил сведения о вас и счёте: старый участник обязан передать их не позднее 30 дней со дня прекращения ведения ИИС. Состав сведений утверждает ФНС.

Брокер также сообщает в налоговый орган об открытии и о закрытии ИИС, в том числе о закрытии с переводом всех активов на ИИС у другого агента, в течение трёх дней — это пункт 15 статьи 226.1 НК РФ. Вам это полезно как контрольная точка: в ЛК ФНС со временем должны отразиться корректные события по счетам.

Сроки «месяц на всё» из старых памяток про единственный ИИС частично устарели для ИИС-3: одновременно можно иметь до трёх счетов. Но часы на прекращение договора по вашему требованию (30 дней) и на передачу сведений (ещё до 30 дней после прекращения) из 10.2-1 остаются рабочими ориентирами. Заранее заложите время депозитарного перевода неликвидных позиций — узкое место чаще там, а не в заявлении.

Налоги при закрытии: короткий контур

Если закрываете с выводом себе и минимальный срок выдержан, можно заявляться на вычет в сумме положительного финансового результата по правилам вашего типа договора (219.1 или 219.2). Иногда льготу применяют через налогового агента при закрытии, иногда — через декларацию после; детали — в статье про вычет на доход.

Если срок не выдержан и перевода на другой ИИС нет, помимо рыночного результата готовьтесь к восстановлению ранее полученных вычетов на взносы. Если делаете полный перевод активов на другой ИИС, расчёт налога «как при обычном закрытии с выводом» по общему правилу 226.1 для этого случая другой: база и дата открытия переезжают в описанной кодексом логике. Конкретные удержания в деньгах на карту всегда сверяйте с расчётом брокера.

Как заявить уже полученные или будущие вычеты на взносы через ЛК и 3-НДФЛ — в материале 3-НДФЛ на вычет по ИИС. Обычный брокерский счёт рядом с ИИС удобен для коротких сделок и гибкого вывода: чем ИИС отличается от брокерского счёта. Обзор раздела: что такое ИИС. Новый договор после перевода или осознанный новый срок: как открыть ИИС.

Отдельно держите в голове трансформацию старого ИИС-1/ИИС-2 в ИИС-3: это не то же самое, что перевод к другому брокеру. Трансформация меняет налоговый режим договора; перевод меняет обслуживающего участника при сохранении логики даты открытия по ст. 226.1, если переданы все активы. Если у вас как раз развилка «сменить брокера» vs «сменить тип», сначала сверьтесь с разделом про типы ИИС, а уже потом подавайте поручения на передачу.

Чеклист перед закрытием или переводом

Запишите дату договора и минимальный срок по вашей шкале.
Решите: вывод себе или полный перевод активов на другой ИИС.
При переводе — сначала подтвердите приём у нового брокера, потом инициируйте передачу у старого.
Урегулируйте позиции, которые мешают полному списанию.
Сохраните уведомление о прекращении и отчёты на дату закрытия.
Если были вычеты на взносы и закрытие досрочное без перевода — заложите восстановление налога.

Частые вопросы

Можно ли вывести часть денег и оставить ИИС открытым?

В общем случае нет: 39-ФЗ не допускает возврат имущества с ИИС без прекращения договора. Отдельное исключение — особая жизненная ситуация (оплата дорогостоящего лечения из перечня Правительства).

Сохраняется ли срок ИИС при переводе к другому брокеру?

При прекращении договора с переводом всех активов на другой ИИС того же физлица для расчёта налоговой базы датой открытия признаётся дата открытия прежнего счёта (п. 9.1 ст. 226.1 НК РФ). Самостоятельный вывод на карту и новое пополнение этим не являются.

Сколько ИИС можно иметь одновременно?

По актуальной редакции ст. 10.2-1 39-ФЗ — не более трёх. Для старых договоров до 2024 года смотрите также переходные нормы и условия налоговых статей: лишние счета по-прежнему могут бить по праву на вычет.

Это то же самое, что трёхлетняя льгота по бумагам?

Нет. ЛДВ про владение бумагами на обычном контуре; вычеты ИИС — про договор ИИС и статьи 219.1/219.2. Не складывайте сроки в одну кучу.

Источники

Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг», статья 10.2-1 (ред. с учётом ФЗ от 19.12.2023 № 600-ФЗ): лимит до трёх ИИС; запрет возврата/передачи без прекращения договора; 30 дней на прекращение по требованию; передача сведений; особая жизненная ситуация. НК РФ, статья 226.1 (п. 9.1 — дата открытия при переводе активов; п. 15 — сообщения в налоговый орган). ФНС: материалы по инвестиционным вычетам и вычетам на долгосрочные сбережения (восстановление при досрочном прекращении). НК РФ, статьи 219.1 и 219.2.